涉案金額高達(dá)22億元,稅額3.2億元,涉及全國(guó)22個(gè)省99個(gè)市1200余家企業(yè)…… 《法制日?qǐng)?bào)》記者近日在山東省東營(yíng)市采訪時(shí)了解到,東營(yíng)市公安局于2009年6月30日立案?jìng)刹榈?ldquo;6·30”特大虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案,是近年來(lái)全國(guó)罕見(jiàn)的,也是山東省有史以來(lái)涉案金額最大的虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案。 至今,此案仍可謂余音繞梁未絕,截至記者發(fā)稿日,仍然有來(lái)自全國(guó)各地的犯罪嫌疑人陸續(xù)落網(wǎng)。 偵查與反偵查
2009年6月,黃河水城東營(yíng),荷稻垂香,生機(jī)盎然。6月29日上午,一份由東營(yíng)市國(guó)稅局移交的虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案件線索引起了東營(yíng)市公安局的重視。
按照東營(yíng)市公安局的安排,經(jīng)偵支隊(duì)民警迅速對(duì)此案進(jìn)行了初步調(diào)查,并于當(dāng)日抓獲了犯罪嫌疑人王某。經(jīng)審得知,王某在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下,經(jīng)中間人介紹,虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)700余萬(wàn)元。
在隨后幾天的調(diào)查中,案情的重大程度出乎辦案民警的意料。偵查員通過(guò)對(duì)涉案企業(yè)、銀行、國(guó)稅部門(mén)扣押、查詢、調(diào)取的相關(guān)資料進(jìn)行分析、審查,發(fā)現(xiàn)了大量的涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的線索,金額非常巨大。
至此,一個(gè)特大虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案件露出冰山一角。
意識(shí)到案件的復(fù)雜性后,東營(yíng)市公安局抽調(diào)精干力量成立了“6·30”專案組,全面鋪展掌控案件脈絡(luò),并迅速查明:自2007年1月至2009年6月,犯罪嫌疑人舒某等人利用山東順風(fēng)工貿(mào)有限公司、山東龍輝工貿(mào)有限公司的名義,在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下,采取向中間人支付開(kāi)票費(fèi)的方式取得進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票,然后再通過(guò)向中間人收取開(kāi)票費(fèi)的方式,大肆對(duì)外虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步查明,這家公司招聘的不少員工對(duì)所屬公司的真實(shí)業(yè)務(wù)一無(wú)所知。在招聘時(shí),這家公司對(duì)應(yīng)聘人員聲稱是做鋼材生意的,而倉(cāng)庫(kù)都在外地。
“這伙人過(guò)去都曾經(jīng)從事過(guò)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的行當(dāng),相當(dāng)職業(yè)化。”東營(yíng)市公安局副局長(zhǎng)周海林說(shuō),在稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行檢查后,主要犯罪嫌疑人就逃竄到外地,銷(xiāo)毀賬本,有的不僅切斷與同伙的聯(lián)系甚至也減少了與家庭親友間的聯(lián)系,表現(xiàn)出較強(qiáng)的反偵查意識(shí)。
盡管假發(fā)票團(tuán)伙具備較強(qiáng)的反偵查意識(shí),但東營(yíng)市公安局的民警依然借助各種信息化手段的應(yīng)用,準(zhǔn)確地掌握了這伙不法分子的動(dòng)向。案發(fā)后第二天,警方便將潛逃到山東省濟(jì)南市的4名主要嫌疑人抓獲。
“在部分犯罪嫌疑人被抓獲后,其余犯罪嫌疑人同樣聞風(fēng)而逃。以各種方式對(duì)抗公安機(jī)關(guān)的抓捕。”負(fù)責(zé)抓捕工作的民警聶仁鵬對(duì)《法制日?qǐng)?bào)》記者說(shuō)。
據(jù)東營(yíng)市公安局經(jīng)偵支隊(duì)支隊(duì)長(zhǎng)蔣慶剛介紹,近幾年,有的地方產(chǎn)生了零星的發(fā)票犯罪“專業(yè)村”,由于從事發(fā)票不法行為的人數(shù)相對(duì)集中,地域性、家族化傾向明顯,經(jīng)常發(fā)生暴力抗法事件,增加了抓捕的難度。
鑒于以上原因,公安部門(mén)在精密部署后,展開(kāi)全面抓捕行動(dòng):
7月1日16時(shí),這一團(tuán)伙的核心成員舒某在濟(jì)南被抓獲；
7月2日至14日,5名團(tuán)伙主要成員相繼落網(wǎng)；
9月22日,遲某在山東省濟(jì)南市國(guó)際機(jī)場(chǎng)被抓獲；
10月21日,郭某在山東省濰坊市被抓獲；
10月26日,張某在山東省濟(jì)寧市被抓獲；
11月14日,警方乘勝追擊,東營(yíng)市公安局經(jīng)偵支隊(duì)涉稅大隊(duì)大隊(duì)長(zhǎng)王宏亮帶領(lǐng)的抓捕小組從陜西省西安市傳來(lái)捷報(bào),經(jīng)過(guò)連續(xù)幾個(gè)晝夜的布控,一舉將隱姓埋名藏匿的陳某抓獲。
至此,這起涉案金額達(dá)22億元,由公安部掛牌督辦的“6·30”特大虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案件告破。
公安機(jī)關(guān)查明,犯罪嫌疑人涉及地域廣、同源性(地域、家族)明顯。嫌疑人主要分布在河北、河南、陜西、黑龍江、北京等省市及山東的青島、濟(jì)寧、濱州等地,涉案人員多為同鄉(xiāng),彼此之間互相介紹通過(guò)兩家公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
據(jù)了解,參與辦案民警分赴北京、天津、黑龍江、河北、河南、陜西、濟(jì)南、青島、濱州、濟(jì)寧、濰坊、聊城等地實(shí)施抓捕,行程47000多公里,摸排走訪群眾1200余人次。
卷宗裝了兩車(chē)
《法制日?qǐng)?bào)》記者了解到,此案的取證工作與抓捕一樣,一路斗智斗勇。
王宏亮認(rèn)為,這一團(tuán)伙之所以能將虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的業(yè)務(wù)做得這么“大”,是因?yàn)槠洳扇×艘惶?ldquo;資金交易偽裝到位”的財(cái)務(wù)操作手法,能將并不存在的“賬”做得很完美。
“涉案人員中的絕大多數(shù)都是以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票為主,從中獲取暴利并向更多的人介紹虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票手法,提供渠道。不法分子為制造有貨物交易的假象,采取多種資金走賬、記賬方式,以此掩蓋支付、收取開(kāi)票費(fèi)的情況,調(diào)查資金真實(shí)流向的難度較大。”王宏亮說(shuō)。
專案組資金查詢組負(fù)責(zé)人王曉乾告訴《法制日?qǐng)?bào)》記者,犯罪嫌疑人往往通過(guò)中間人來(lái)實(shí)施發(fā)票犯罪,此外犯罪嫌疑人不僅擁有多個(gè)銀行賬戶,而且經(jīng)常通過(guò)網(wǎng)上銀行進(jìn)行交易。
發(fā)現(xiàn)這些作案特征后,王曉乾和他的同事度過(guò)了一段不眠不休的日子,在對(duì)上百個(gè)可疑銀行賬戶進(jìn)行仔細(xì)核查后,逐步掌握了不法分子的資金流向。
《法制日?qǐng)?bào)》記者了解到,辦案期間,銀行資金組偵查員冒著夏日的高溫,連續(xù)兩個(gè)多月吃住都在辦案點(diǎn)和銀行庫(kù)房,未休息一天時(shí)間,每天面對(duì)電腦長(zhǎng)達(dá)16個(gè)小時(shí),將涉案資金流進(jìn)行認(rèn)真的梳理,共計(jì)梳理資金12630余筆。他們還先后趕赴臨沂、濱州、北京、上海等地銀行系統(tǒng)進(jìn)行查詢,行程6500余公里,調(diào)取各類銀行證據(jù)1150余份,為偵破整個(gè)案件提供了強(qiáng)大的數(shù)據(jù)支持。
“尺把高的銀行資料把床都堆滿了。”王曉乾說(shuō)。
在案件移送檢察機(jī)關(guān)的那一天,專案組成員長(zhǎng)長(zhǎng)舒了口氣——跟案件有關(guān)的卷宗整整裝了兩車(chē)。
“光裝訂這些材料就花了10天,用壞了3把錐子。”王曉乾說(shuō)。
這樣的辛苦并沒(méi)有白費(fèi),取得的成績(jī)也是一目了然。
“一共搗毀了遍布全國(guó)的虛開(kāi)網(wǎng)絡(luò)25個(gè),斬?cái)嗵撻_(kāi)鏈條116個(gè),行程10余萬(wàn)公里,抓獲犯罪嫌疑人31人,其中一審宣判26人,另案起訴2人,移交管轄3人,現(xiàn)還有5名同案犯罪嫌疑人被上網(wǎng)追逃。”王宏亮說(shuō)。
高科技定證據(jù)
《法制日?qǐng)?bào)》記者了解到,經(jīng)濟(jì)偵查,向來(lái)以技術(shù)含量高而著稱。此次特大發(fā)票犯罪案件由于其涉案人數(shù)多、金額大,再加上不法分子“經(jīng)驗(yàn)”豐富,熟練使用各種科技、財(cái)務(wù)技術(shù)手段,進(jìn)一步加大了偵破的難度。
事實(shí)上,在稅務(wù)部門(mén)首次大規(guī)模核查時(shí),公安部門(mén)已經(jīng)悄然介入,但并未公開(kāi),“警覺(jué)”的不法分子仍然即刻逃逸。
“我們充分利用了信息化建設(shè)的成果。通過(guò)各種信息平臺(tái),在第一時(shí)間內(nèi)掌握了犯罪嫌疑人的相關(guān)信息并鎖定了嫌疑人及相關(guān)的犯罪證據(jù),迅速將其抓獲。”蔣慶剛說(shuō)。
專案組成員通過(guò)深入調(diào)查所掌握的扎實(shí)證據(jù)在法庭上充分發(fā)揮了作用。此前,有一名“零口供”犯罪嫌疑人到案后拒不認(rèn)罪。但是,在法庭上,面對(duì)公安機(jī)關(guān)所呈現(xiàn)的扎實(shí)證據(jù)材料,當(dāng)庭承認(rèn)有罪,最后被判處有期徒刑3年。
蔣慶剛告訴《法制日?qǐng)?bào)》記者,專案組在審訊方面也開(kāi)拓創(chuàng)新了銀行資金查詢法,通過(guò)調(diào)取相關(guān)銀行開(kāi)戶信息、網(wǎng)上銀行交易信息、資金交易信息,通過(guò)與人口、身份、車(chē)輛信息分析比對(duì)碰撞,在確定犯罪嫌疑人身份、詢問(wèn)犯罪嫌疑人、固定犯罪證據(jù)等方面發(fā)揮了重要作用,也為日后偵辦此類案件犯罪證據(jù)的收集提供了很好的借鑒,提高了公安機(jī)關(guān)在偵辦此類案件中獲取相關(guān)線索的能力,拓寬了思路。
“此案的成功偵辦,凸顯了東營(yíng)民警特別能吃苦、特別能戰(zhàn)斗的工作精神,是東營(yíng)公安新時(shí)期、新形勢(shì)下應(yīng)對(duì)新挑戰(zhàn)的體現(xiàn)。”東營(yíng)市公安局局長(zhǎng)張俊海說(shuō),“隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,各類經(jīng)濟(jì)犯罪案件呈高發(fā)態(tài)勢(shì),東營(yíng)市公安部門(mén)面臨著空前的壓力,全市公安機(jī)關(guān)將緊緊圍繞打造‘最平安城市、最安全油區(qū)、最和諧環(huán)境、最滿意警隊(duì)’的‘四最’目標(biāo),深入推進(jìn)以社會(huì)管理創(chuàng)新、公安信息化建設(shè)、執(zhí)法規(guī)范化建設(shè)、和諧警民關(guān)系建設(shè)為主要內(nèi)容的‘四項(xiàng)建設(shè)’,努力造就一支政治堅(jiān)定、紀(jì)律嚴(yán)明、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)優(yōu)良的高素質(zhì)隊(duì)伍,贏得這場(chǎng)戰(zhàn)斗的勝利。”
利益鏈難斬?cái)?/strong>
近年來(lái),發(fā)票犯罪大要案件時(shí)有發(fā)生,東營(yíng)市公安局副局長(zhǎng)周海林向《法制日?qǐng)?bào)》記者分析了其中的主要原因。
“第一個(gè)原因是法律意識(shí)淡薄。此類案件的大多數(shù)被告人不懂刑法和稅法知識(shí),對(duì)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票行為的性質(zhì)和后果缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)或是一知半解,有些被告人甚至認(rèn)為只要發(fā)票是真的,虛開(kāi)沒(méi)有問(wèn)題,從而走上犯罪道路。”周海林說(shuō)。其次就是經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)。一些企業(yè)和個(gè)人為了攫取更多的經(jīng)濟(jì)利益,在利益驅(qū)動(dòng)下,置國(guó)家法律于不顧,鋌而走險(xiǎn),以身試法。
據(jù)專案組民警介紹,在本案中,辦案人員查出的涉案企業(yè)多達(dá)1200家,不少企業(yè)都是當(dāng)?shù)卣?guī)開(kāi)辦的企業(yè),規(guī)模較大,對(duì)增加地方財(cái)政收入有一定的貢獻(xiàn),給打擊工作也增加了一定的難度。
資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師褚文華也認(rèn)為,虛開(kāi)發(fā)票背后存在巨大的買(mǎi)方市場(chǎng)。有倒賣(mài)、虛開(kāi)增值稅發(fā)票者,必有違法接受虛開(kāi)、倒賣(mài)增值稅發(fā)票的企業(yè),買(mǎi)方和賣(mài)方連接,才構(gòu)成了一條違法鏈條。“現(xiàn)實(shí)中,由于地方保護(hù)主義的存在,買(mǎi)進(jìn)虛開(kāi)增值稅發(fā)票的受票企業(yè)很難被嚴(yán)懲,這就導(dǎo)致滋生犯罪的土壤無(wú)法得到真正鏟除。”
周海林說(shuō),當(dāng)前對(duì)于增值稅發(fā)票的管理制度也有待完善。國(guó)家對(duì)增值稅專用發(fā)票實(shí)行抵扣稅款制度,但在實(shí)際操作中,管理、稽核、監(jiān)控工作還有不到位的地方。要遏制虛假發(fā)票犯罪,稅務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格專用發(fā)票的發(fā)放管理,根據(jù)商貿(mào)企業(yè)上報(bào)的預(yù)計(jì)年銷(xiāo)售額認(rèn)真核定使用專用發(fā)票的數(shù)量和限額后再予發(fā)放；對(duì)新辦企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人代表、辦稅人員身份證及經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地等證件、資料要按照有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行審核認(rèn)定；稅務(wù)部門(mén)在采取簡(jiǎn)化增值稅專票的購(gòu)領(lǐng)和申報(bào)手續(xù)等便民措施的同時(shí),注意管理環(huán)節(jié),以防不法分子有機(jī)可乘。(杜曉)